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Catégorie :Category: nCreator TI-Nspire
Auteur Author: DrDrunkinho
Type : Classeur 3.0.1
Page(s) : 1
Taille Size: 3.96 Ko KB
Mis en ligne Uploaded: 18/12/2023 - 12:25:48
Uploadeur Uploader: DrDrunkinho (Profil)
Téléchargements Downloads: 4
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a3791811
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Description
Fichier Nspire généré sur TI-Planet.org.
Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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Régularisation de charges et de produits au 31.12 I l faut distinguer 2 cas : Ï Régularisation de charges : o Charges constatées davance : la facture survient avant la livraison, on enregistre la facture normalement mais le compte « dachat » est le 486 Charges constatées davances o Charges à payer : la livraison est survenue avant la facture. On enregistre lachat dans le compte adéquat de classe 6, lenregistrement de la facture se fait sur des compte « factures à recevoir » Ï Régularisation des produits : o Produits constatés davance : facture avant livraison. La facture senregistre normalement, le compte de vente nest plus le 70 mais le 487 produits constatés davance o Produits à recevoir : livraison avant facture. La vente senregistre dans les comptes normaux (70) mais lenregistrement de la facture se fait dans les comptes « factures à émettre ». Les dépréciations et provisions Constatation comptable dune diminution de valeur dun élément dactif ou dune augmentation de passif exigible - précise quant à sa nature mais incertaine quant à sa réalisation - que des événements survenus ou en cours rendent prévisible à la date détablissement de la situation. Motivées par le respect du principe de prudence. Deux catégories de provisions : Ï Dépréciations dactif Ï Provisions de passif Dans les deux cas (dépréciations dactifs et provisions de passif) et au-delà de la notion dimage fidèle et du respect de la règle de prudence, les dotations créées ont pour but de ne pas transférer sur des exercices à venir une perte de valeur ou un passif nés sur lexercice en cours. Les dépréciations dactifs Moins-values potentielles constatées sur des éléments de lactif non amortissable. Ex : Ï Dépréciation des stocks et en-cours Ï Dépréciation des comptes clients douteux Dépréciations de stocks Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (681 dotations aux dépréciations charges dexploitation - 687 dotations aux dépréciations - charges exceptionnelles -) et à créditer un compte de dépréciations dactif (39 Dépréciations des stocks et en-cours). Dépréciations des créances douteuses Il convient dans un premier temps de transférer la créance du client dans un compte de créance douteuse pour son montant TTC. Dans un deuxième temps on crée la dépréciation qui correspond à la perte potentielle sur le montant HT. Le passage en créance douteuse seffectue en débitant le compte 416 clients douteux par le crédit du compte 411 Clients. Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (68174 dotations aux dépréciations des créances et à créditer un compte de dépréciations dactif (491 Dépréciations des comptes de clients). Les provisions de passif Constatation dune provision pour des risques et charges que des événements survenus ou en cours rendent probables. Il en va ainsi dune provision pour litige avec un salarié. Sil sest pourvu auprès des prudhommes mais quaucun jugement nest intervenu à la date de clôture des comptes, une provision pour risque peut être nécessaire. Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (681 dotations aux provisions, charges dexploitation ou 687 dotations aux provisions charges exceptionnelles) et à créditer un compte de provisions pour risques et charges (151). Stocks issus des achats Tout au long de lexercice comptable, ce sont les achats qui sont enregistrés (factures) et non les stocks. Ils sont valorisés au coût dacquisition. Notion comptable de consommation : à la fin dun exercice comptable, la consommation égale C = Stocks initiaux + Achats Stocks finaux. SF < SI : lentreprise a consommé plus quelle na acheté Déstockage SF > SI : lentreprise a moins consommé quelle a acheté Stockage A la fin de chaque exercice, lentreprise détermine la consommation réelle des achats pendant lexercice via un compte variation des stocks. Le calcul de la variation des stocks permet dajuster les charges pour que les charges dachats correspondent bien aux charges de consommation durant lexercice social. En effet, « les charges sont constituées par tous les biens et services consommés par lentreprise. » Si elle a consommé moins quelle na acheté, il faut réduire les charges via le compte variation de stocks. Et vice-versa. Stocks issus de la production De la même manière, « les produits sont constitués par tous les biens et services vendus ou fabriqués par lentreprise ». Notion comptable de production : la production est égale à la production vendue (valorisée au prix de vente) + la production stockée (valorisée au coût de production) + la production immobilisée (valorisée au coût de production). Or lenregistrement des factures fournit la production vendue. La comptabilisation des stocks va permettre de valoriser la production stockée. Production stockée = Stock final Stock initial Production fabriquée de lexercice = Prod. Stockée + Prod. Vendue Made with nCreator - tiplanet.org
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Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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Régularisation de charges et de produits au 31.12 I l faut distinguer 2 cas : Ï Régularisation de charges : o Charges constatées davance : la facture survient avant la livraison, on enregistre la facture normalement mais le compte « dachat » est le 486 Charges constatées davances o Charges à payer : la livraison est survenue avant la facture. On enregistre lachat dans le compte adéquat de classe 6, lenregistrement de la facture se fait sur des compte « factures à recevoir » Ï Régularisation des produits : o Produits constatés davance : facture avant livraison. La facture senregistre normalement, le compte de vente nest plus le 70 mais le 487 produits constatés davance o Produits à recevoir : livraison avant facture. La vente senregistre dans les comptes normaux (70) mais lenregistrement de la facture se fait dans les comptes « factures à émettre ». Les dépréciations et provisions Constatation comptable dune diminution de valeur dun élément dactif ou dune augmentation de passif exigible - précise quant à sa nature mais incertaine quant à sa réalisation - que des événements survenus ou en cours rendent prévisible à la date détablissement de la situation. Motivées par le respect du principe de prudence. Deux catégories de provisions : Ï Dépréciations dactif Ï Provisions de passif Dans les deux cas (dépréciations dactifs et provisions de passif) et au-delà de la notion dimage fidèle et du respect de la règle de prudence, les dotations créées ont pour but de ne pas transférer sur des exercices à venir une perte de valeur ou un passif nés sur lexercice en cours. Les dépréciations dactifs Moins-values potentielles constatées sur des éléments de lactif non amortissable. Ex : Ï Dépréciation des stocks et en-cours Ï Dépréciation des comptes clients douteux Dépréciations de stocks Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (681 dotations aux dépréciations charges dexploitation - 687 dotations aux dépréciations - charges exceptionnelles -) et à créditer un compte de dépréciations dactif (39 Dépréciations des stocks et en-cours). Dépréciations des créances douteuses Il convient dans un premier temps de transférer la créance du client dans un compte de créance douteuse pour son montant TTC. Dans un deuxième temps on crée la dépréciation qui correspond à la perte potentielle sur le montant HT. Le passage en créance douteuse seffectue en débitant le compte 416 clients douteux par le crédit du compte 411 Clients. Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (68174 dotations aux dépréciations des créances et à créditer un compte de dépréciations dactif (491 Dépréciations des comptes de clients). Les provisions de passif Constatation dune provision pour des risques et charges que des événements survenus ou en cours rendent probables. Il en va ainsi dune provision pour litige avec un salarié. Sil sest pourvu auprès des prudhommes mais quaucun jugement nest intervenu à la date de clôture des comptes, une provision pour risque peut être nécessaire. Lenregistrement en partie double consiste à débiter un compte de charge (681 dotations aux provisions, charges dexploitation ou 687 dotations aux provisions charges exceptionnelles) et à créditer un compte de provisions pour risques et charges (151). Stocks issus des achats Tout au long de lexercice comptable, ce sont les achats qui sont enregistrés (factures) et non les stocks. Ils sont valorisés au coût dacquisition. Notion comptable de consommation : à la fin dun exercice comptable, la consommation égale C = Stocks initiaux + Achats Stocks finaux. SF < SI : lentreprise a consommé plus quelle na acheté Déstockage SF > SI : lentreprise a moins consommé quelle a acheté Stockage A la fin de chaque exercice, lentreprise détermine la consommation réelle des achats pendant lexercice via un compte variation des stocks. Le calcul de la variation des stocks permet dajuster les charges pour que les charges dachats correspondent bien aux charges de consommation durant lexercice social. En effet, « les charges sont constituées par tous les biens et services consommés par lentreprise. » Si elle a consommé moins quelle na acheté, il faut réduire les charges via le compte variation de stocks. Et vice-versa. Stocks issus de la production De la même manière, « les produits sont constitués par tous les biens et services vendus ou fabriqués par lentreprise ». Notion comptable de production : la production est égale à la production vendue (valorisée au prix de vente) + la production stockée (valorisée au coût de production) + la production immobilisée (valorisée au coût de production). Or lenregistrement des factures fournit la production vendue. La comptabilisation des stocks va permettre de valoriser la production stockée. Production stockée = Stock final Stock initial Production fabriquée de lexercice = Prod. Stockée + Prod. Vendue Made with nCreator - tiplanet.org
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