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Catégorie :Category: nCreator TI-Nspire
Auteur Author: devils01800
Type : Classeur 3.0.1
Page(s) : 1
Taille Size: 3.29 Ko KB
Mis en ligne Uploaded: 26/02/2013 - 18:58:50
Uploadeur Uploader: devils01800 (Profil)
Téléchargements Downloads: 252
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a11472
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Description
Fichier Nspire généré sur TI-Planet.org.
Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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EMPLOIS STABLES : Immobilisations (valeurs brutes on ne prend surtout pas le net) RESSOURCES STABLES : Capitaux propres(total 1 du passif du bilan) + Ammortissement et depreciations (prendre le total en bas de lactif) + Provisions + Dettes finacières (enlever concours bancaires courants et soldes crediteur de banque) ACTIF CIRCULANT : Exploitation(stocks,cca) + Hors exploitation(creances diverses) + Tresorerie active(dispos,vmp) PASSIF CIRCULANT : Dettes dexploitation +dettes hors exploitation + tresoreie passive(soldes crediteurs de banque et cbc) Fonds de roulement net global (frng) = Ressources stables Emplois stables Besoin en fonds de roulement (bfr) = BFRE +BFRHE BFRE = Actif circulant dexploitation Dettes dexploitation BFRHE = Actif circulant hors exploitation dettes hors exploitation Trésorerie nette (TN) =Trésorerie active Trésorerie passive Trésorerie nette (TN) = FRNG BFR ANALYSE DU FRNG SI FRNG>0 alors le FRNG est positif ce qui signifie que les ressources stables couvrent les emplois stables SI FRNG<0 alors le FRNG est négatif ce qui sinifie que les RS sont insuffisantes pour couvrir les ES la situation de lE est alarmante La notion de FRNG fait référence au cycle d'investissement de l'entreprise. Les dépenses d'investissement réalisées ne sont pas immédiatement couvertes par les recettes liées à ces investissements. Il y a donc un décalage dans le temps, que l'entreprise a besoin de financer. Le FRNG permet à l'entreprise de s'assurer que ses investissements sont bien couverts par les capitaux nécessaires. Le FRNG représente donc l'excédent des ressources stables (capitaux stables) sur les emplois stables (Actif immobilisé). ANALYSE DU BFR Le BFR représente le besoin de financement de l'entreprise généré par son activité courante. Il est lié au cycle d'exploitation qui présente des décalages entre les dépenses d'exploitation et les recettes. Bien avant les encaissements, l'entreprise doit financer son cycle d'exploitation (stocks, frais de production, etc.). Le BFR tient compte : -de la longueur du cycle d'exploitation ; -du stockage des marchandises achetées ; -de la durée du crédit consenti aux clients ; -de la durée des crédits accordés par les fournisseurs. Une entreprise peut dégager un besoin en fonds de roulement négatif. Cette situation est typique d'activités à faible valeur ajoutée comme dans le secteur de la grande distribution. Un BFR négatif devient une ressource permanente que l'entreprise utilisera en dehors du cycle d'exploitation. On parle alors d'un dégagement en fonds de roulement. Le manager doit réduire au maximum le besoin de financement. Pour cela, il peut : -réduire le coût des stocks en évitant de constituer des stocks trop importants (modèle du juste-à-temps), en liquidant les articles qui se vendent mal, en faisant tourner au maximum les articles (publicité, promotions, etc.) ; -réduire les créances clients en diminuant et en faisant respecter les délais de paiement, et en évitant les impayés ; -augmenter le crédit fournisseur grâce à une négociation des délais de paiement avec les fournisseurs. ANALYSE DE LA TRESORERIE La trésorerie est le montant des disponibilités à vue ou facilement mobilisables possédées par l'entreprise, de manière à couvrir les dettes qui arrivent à échéance. La variation de trésorerie dépend : -de la variation du FR qui est liée à la stratégie d'investissement et de financement de l'entreprise ; -de la variation du BFR, qui est liée aux conditions de l'exploitation. Son montant est variable tout au long de l'exercice, mais une entreprise doit conserver dans son actif un montant de liquidité suffisant afin de : -prévenir les aléas (retard sur les encaissements, par exemple) ; -saisir les opportunités d'investissement intéressantes. ACTIF NET COMPTABLE = CAPITAUX PROPRES
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Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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EMPLOIS STABLES : Immobilisations (valeurs brutes on ne prend surtout pas le net) RESSOURCES STABLES : Capitaux propres(total 1 du passif du bilan) + Ammortissement et depreciations (prendre le total en bas de lactif) + Provisions + Dettes finacières (enlever concours bancaires courants et soldes crediteur de banque) ACTIF CIRCULANT : Exploitation(stocks,cca) + Hors exploitation(creances diverses) + Tresorerie active(dispos,vmp) PASSIF CIRCULANT : Dettes dexploitation +dettes hors exploitation + tresoreie passive(soldes crediteurs de banque et cbc) Fonds de roulement net global (frng) = Ressources stables Emplois stables Besoin en fonds de roulement (bfr) = BFRE +BFRHE BFRE = Actif circulant dexploitation Dettes dexploitation BFRHE = Actif circulant hors exploitation dettes hors exploitation Trésorerie nette (TN) =Trésorerie active Trésorerie passive Trésorerie nette (TN) = FRNG BFR ANALYSE DU FRNG SI FRNG>0 alors le FRNG est positif ce qui signifie que les ressources stables couvrent les emplois stables SI FRNG<0 alors le FRNG est négatif ce qui sinifie que les RS sont insuffisantes pour couvrir les ES la situation de lE est alarmante La notion de FRNG fait référence au cycle d'investissement de l'entreprise. Les dépenses d'investissement réalisées ne sont pas immédiatement couvertes par les recettes liées à ces investissements. Il y a donc un décalage dans le temps, que l'entreprise a besoin de financer. Le FRNG permet à l'entreprise de s'assurer que ses investissements sont bien couverts par les capitaux nécessaires. Le FRNG représente donc l'excédent des ressources stables (capitaux stables) sur les emplois stables (Actif immobilisé). ANALYSE DU BFR Le BFR représente le besoin de financement de l'entreprise généré par son activité courante. Il est lié au cycle d'exploitation qui présente des décalages entre les dépenses d'exploitation et les recettes. Bien avant les encaissements, l'entreprise doit financer son cycle d'exploitation (stocks, frais de production, etc.). Le BFR tient compte : -de la longueur du cycle d'exploitation ; -du stockage des marchandises achetées ; -de la durée du crédit consenti aux clients ; -de la durée des crédits accordés par les fournisseurs. Une entreprise peut dégager un besoin en fonds de roulement négatif. Cette situation est typique d'activités à faible valeur ajoutée comme dans le secteur de la grande distribution. Un BFR négatif devient une ressource permanente que l'entreprise utilisera en dehors du cycle d'exploitation. On parle alors d'un dégagement en fonds de roulement. Le manager doit réduire au maximum le besoin de financement. Pour cela, il peut : -réduire le coût des stocks en évitant de constituer des stocks trop importants (modèle du juste-à-temps), en liquidant les articles qui se vendent mal, en faisant tourner au maximum les articles (publicité, promotions, etc.) ; -réduire les créances clients en diminuant et en faisant respecter les délais de paiement, et en évitant les impayés ; -augmenter le crédit fournisseur grâce à une négociation des délais de paiement avec les fournisseurs. ANALYSE DE LA TRESORERIE La trésorerie est le montant des disponibilités à vue ou facilement mobilisables possédées par l'entreprise, de manière à couvrir les dettes qui arrivent à échéance. La variation de trésorerie dépend : -de la variation du FR qui est liée à la stratégie d'investissement et de financement de l'entreprise ; -de la variation du BFR, qui est liée aux conditions de l'exploitation. Son montant est variable tout au long de l'exercice, mais une entreprise doit conserver dans son actif un montant de liquidité suffisant afin de : -prévenir les aléas (retard sur les encaissements, par exemple) ; -saisir les opportunités d'investissement intéressantes. ACTIF NET COMPTABLE = CAPITAUX PROPRES
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