Tableau de financement
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Catégorie :Category: nCreator TI-Nspire
Auteur Author: devils01800
Type : Classeur 3.0.1
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Mis en ligne Uploaded: 19/05/2013 - 16:14:52
Uploadeur Uploader: devils01800 (Profil)
Téléchargements Downloads: 413
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a14870
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Description
Fichier Nspire généré sur TI-Planet.org.
Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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1. Finalité Le tableau de financement explique la variation entre le bilan fonctionnel de lannée précédente et celui de lexercice qui vient de se terminer. Il explique la variation de la trésorerie à partir de la variation du FDR et la variation du BFR " Le calcul de la variation du FDR fait lobjet de la première partie du tableau de financement " Les calculs de la variation du BFR (DBFRE et DBFRHE) et de la variation de trésorerie font lobjet de la seconde partie du tableau de financement 2. Notations 775 : produit de cession déléments dactifs 675 : valeur comptable des actifs cédés 777 : quote-part de subvention virée au compte de résultat RS : ressources stables ES : emplois stables Fonds damo : fonds damortissement et de provisions (total de la colonne amortissements et provisions du bilan qui explique lécart entre le total de la valeur brute et le total de la valeur nette des actifs) 3. La CAF CAF = Résultat net + Dotations (nettes des reprises) 775 777 + 675 Les dotations (nettes des reprises) ont réduit le résultat net alors quil sagit de charges non décaissables. Elles doivent donc être réintégrées. La valeur comptable des actifs cédés (675) est une charge non décaissable qui a pour seul objet de permettre le calcul du résultat de cession (plus ou moins-value). Elle doit donc être réintégrée. Le produit de cession déléments dactifs (775) correspond à un encaissement. Il est toutefois retraité (donc déduit) de la CAF car les cessions dactifs sont traités spécifiquement, par ailleurs, dans le tableau de financement. La quote-part de subvention virée au compte de résultat (777) est une écriture qui permet de transférer la subvention du bilan au compte de résultat en vue dêtre intégrée dans la base imposable. Il ne sagit donc pas dun encaissement (seul la subvention a été encaissée lors de son versement). Par conséquent ce produit doit être déduit 4. La première partie du tableau de financement DFDR = DRS - DES = DCP + DFonds damo + Ddette financière (hors concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques traités en trésorerie de passif)- DImmos brutes = DCapital +Résultat net Dividendes + DSubventions + DFonds damo +Ddette financière - DImmos brutes = Augmentation de capital Réduction de capital + Résultat net Dividende + Nouvelles subventions 777 + Dotations Reprises Annulation des amortissements sur immobilisations cédées + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin - Acquisitions dimmos + Valeur brute des immos cédées = Augmentation de capital Réduction de capital + Résultat net Dividende + Nouvelles subventions 777 + Dotations Reprises Annulation des amortissements sur immobilisations cédées + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin - Acquisitions dimmos + Prix de vente des immos + Amos des immos cédées - 775 + 675 = Augmentation de capital Réduction de capital + CAF Dividende + Nouvelles subventions + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin- Acquisitions dimmos + Prix de vente des immos La première partie du tableau de financement comprend donc : " Ressources de lexercice (partie droite du tableau) : o CAF o Cessions dimmobilisations o Augmentation des capitaux propres § Augmentation de capital ou apports (les apports nont pas dimpact sur la trésorerie et sont compensés par le poste « acquisitions dimmobilisations) § Augmentation des autres capitaux propres (nouvelles subventions) o Augmentation des dettes financières " Emplois de lexercice (partie gauche du tableau) o Distributions mises en paiement o Acquisitions dimmobilisations o Charges à répartir sur plusieurs exercices (montant brut transféré au cours de lexercice) o Réduction de capitaux propres o Remboursement de dettes financières e Le solde (ressources emplois de lexercice) est égal à la variation du FDR
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Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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1. Finalité Le tableau de financement explique la variation entre le bilan fonctionnel de lannée précédente et celui de lexercice qui vient de se terminer. Il explique la variation de la trésorerie à partir de la variation du FDR et la variation du BFR " Le calcul de la variation du FDR fait lobjet de la première partie du tableau de financement " Les calculs de la variation du BFR (DBFRE et DBFRHE) et de la variation de trésorerie font lobjet de la seconde partie du tableau de financement 2. Notations 775 : produit de cession déléments dactifs 675 : valeur comptable des actifs cédés 777 : quote-part de subvention virée au compte de résultat RS : ressources stables ES : emplois stables Fonds damo : fonds damortissement et de provisions (total de la colonne amortissements et provisions du bilan qui explique lécart entre le total de la valeur brute et le total de la valeur nette des actifs) 3. La CAF CAF = Résultat net + Dotations (nettes des reprises) 775 777 + 675 Les dotations (nettes des reprises) ont réduit le résultat net alors quil sagit de charges non décaissables. Elles doivent donc être réintégrées. La valeur comptable des actifs cédés (675) est une charge non décaissable qui a pour seul objet de permettre le calcul du résultat de cession (plus ou moins-value). Elle doit donc être réintégrée. Le produit de cession déléments dactifs (775) correspond à un encaissement. Il est toutefois retraité (donc déduit) de la CAF car les cessions dactifs sont traités spécifiquement, par ailleurs, dans le tableau de financement. La quote-part de subvention virée au compte de résultat (777) est une écriture qui permet de transférer la subvention du bilan au compte de résultat en vue dêtre intégrée dans la base imposable. Il ne sagit donc pas dun encaissement (seul la subvention a été encaissée lors de son versement). Par conséquent ce produit doit être déduit 4. La première partie du tableau de financement DFDR = DRS - DES = DCP + DFonds damo + Ddette financière (hors concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques traités en trésorerie de passif)- DImmos brutes = DCapital +Résultat net Dividendes + DSubventions + DFonds damo +Ddette financière - DImmos brutes = Augmentation de capital Réduction de capital + Résultat net Dividende + Nouvelles subventions 777 + Dotations Reprises Annulation des amortissements sur immobilisations cédées + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin - Acquisitions dimmos + Valeur brute des immos cédées = Augmentation de capital Réduction de capital + Résultat net Dividende + Nouvelles subventions 777 + Dotations Reprises Annulation des amortissements sur immobilisations cédées + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin - Acquisitions dimmos + Prix de vente des immos + Amos des immos cédées - 775 + 675 = Augmentation de capital Réduction de capital + CAF Dividende + Nouvelles subventions + Augmentation de la dette financière Remboursement de la dette fin- Acquisitions dimmos + Prix de vente des immos La première partie du tableau de financement comprend donc : " Ressources de lexercice (partie droite du tableau) : o CAF o Cessions dimmobilisations o Augmentation des capitaux propres § Augmentation de capital ou apports (les apports nont pas dimpact sur la trésorerie et sont compensés par le poste « acquisitions dimmobilisations) § Augmentation des autres capitaux propres (nouvelles subventions) o Augmentation des dettes financières " Emplois de lexercice (partie gauche du tableau) o Distributions mises en paiement o Acquisitions dimmobilisations o Charges à répartir sur plusieurs exercices (montant brut transféré au cours de lexercice) o Réduction de capitaux propres o Remboursement de dettes financières e Le solde (ressources emplois de lexercice) est égal à la variation du FDR
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